刚刚，海南税务局发文：将联合开展2022年“双高”人群“双随机一公开”抽查工作；此外，各地税务局近期通报不少通过个人账户、微信、支付宝等方式收款偷逃税款的行为……9月起，个人账户进账高于这个数，要小心了！
突发！“双高”抽查，私户收款被查
1.双高抽查
（图片来源：国家税务总局海南省税务局）
9月22日，海南省税务局发布《关于开展2022年“双高”人群“双随机一公开”抽查工作的公示》：
将联合海南省税务局、海南省市场监督管理局开展抽查工作，随机抽取50户稽查对象组织全面自查！
自查期限为2022年10月9日，自查结束后根据纳税人自查情况，以风险为导向分析筛选部分重点检查对象进行检查。
2. 通过个人账户、微信、支付宝等方式收款偷逃税款的行为，开始严查。
除此以外，各地税务局通报了不少针对个人账户、微信、支付宝等方式收款偷逃税款的案件。
典型案例：销售收入合计1600多万通过个人账户、微信、支付宝等方式收款！
违法事实：某公司2021年期间为客户提供服务取得的含税销售收入合计16404157.43元，换算成不含税销售收入16241740.03元，上述收入通过私人银行账户、支付宝、微信登方式收款，货物已发出，货款已收讫。上述收入未在账上如实反应，也未如实作纳税申报，造成少缴增值税164297.51元，城市维护建设税5750.42元，企业所得税77625.49元；
处罚结果：处少缴税款百分之五十的罚款，合计12.383672万元
严查开始，个人账户高于这个数要小心了
海南省此次针对“高收入、高净值”人群的抽查，并非海南单独一地的政策！
此前早有文件明确，将加强重点领域风险防控和监管，尤其对于“双高”人群
一、中共中央办公厅 国务院办公厅曾印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确：
1）将建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制……依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管；
2）加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例；
对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。
二、根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》：
1）将重点关注高收入行业企业的中高层管理人员各项工资、薪金所得，尤其是各类奖金、补贴、股票期权和限制性股票等激励所得；
2）推进年所得12万元以上纳税人自行纳税申报常态化管理，不断提高申报数据质量，加强申报补缴税款管理；
3）对以各种发票冲抵个人收入，从而偷逃个人所得税的行为，严格按照税收征管法的规定予以处罚；
4）对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，应认真开展日常税源管理和检查，对其相关所得依法征税；涉及金额较大的，应核实其费用凭证的真实性、合法性；
5）加强税务机关与公安、工商、银行、证券、房管、外汇管理、人力资源和社会保障等相关部门与机构的协作，共享涉税信息，完善配套措施；
在一系列针对“双高”人群的监察之下，结合各地税务局针对个人账户、微信、支付宝等方式收款偷逃税款的案件公布，个人账户收款高于这个数，真的要小心了！
1.这九类大额交易会被重点监管
1）现金交易超5万；
2）公转公超200万；
3）私户转账金额过大（境内转账超50万；境外转账超20万）；
4）规模小但流水巨大；
5）转入转出异常（分批转入集中转出的；或集中转入分批转出的）；
6）资金流向与经营无关；
7）公户私户频繁互转；
8）频繁开销户；
9）限制账户大量交易；
2.这15项可疑交易也会被重点监管
1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；
4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；
5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；
8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；
9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；
14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；
15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
3.企业如存在这几种情况，也可能被重点关注
1）规模很小的企业， 却常有上千万的流水；
2）经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度；
3）公户短期频繁且大额对个人账户进行转账，或公户短期内经常收到与业务关系不大的个人汇款。
微信/支付宝收款，更要谨慎
既然个人账户监管这么严格，那通过微信/支付宝收款行吗？
财加教育提醒：非银行支付机构也需提交大额交易报告，即通过微信、支付宝、快钱等第三方支付平台进行大额交易也会被重点关注！
更重要的是，微信/支付宝收款，很容易招致风险，比如：
1.增值税的风险
不能作为进项抵扣，导致增值税增加；
无法抵扣的原因：开专票时票面信息需要填列齐全，买卖双方因通过微信转账，则无法填写发票上的银行账号信息，从而导致无法开具增值税专用发票，没有增值税发票无法抵扣进项税，导致增值税应纳税额增加！
2.企业所得税的风险
未能及时申报，有偷漏税的风险；
具体原因：通过微信收取货款，容易与个人消费记录混淆，从而导致部分微信收款收入未申报增值税，这便存在偷漏税的风险。
3.个人所得税的风险
通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险；
4.公司管理的风险
经常性微信转账，容易导致款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业长期发展！
5.股东对债务承担无限连带责任
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
不过，虽然微信/支付宝收款存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！
微信/支付宝收款如何规避风险：
1.以公司的名义开通微信、支付宝账号
以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。
2.对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号
个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。
3.个人账户收取款项及时打入对公账号
有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。
4.保存账单及收付凭证
支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。
5.及时索取凭据
个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。
结论
随着金税四期的建设和推进，税务合规是未来必然趋势！只有合法经营、依法纳税才是未来唯一出路！
面对越来越严的稽查环境，不止是财务人员，老板和业务人员也应该加强学习，提高财税方面的认知，优化税收管理……这样才不仅能在接下来的税收重点工作稽查中顺利通关，也更能在未来抓紧机遇、规避风险！
