香港公司的审计工作至关重要，许多企业为便于管理和财务报告，常将年结日定于12月31日或3月31日。因此，每年的1月或4月，大量香港公司会集中进行审计和报税工作。鉴于香港公司审计流程相对繁琐且耗时，为避免延误审计时效，进而干扰公司的正常运营，建议企业提前规划并安排审计与报税事宜。
自2023年4月1日起，香港政府实施新政策，明确规定有业务活动的香港公司不得再进行零申报，必须依据实际情况进行申报。这一政策调整旨在提高财务报告的准确性和透明度，企业应严格遵守新规定，确保合规运营。
香港公司做账审计报税如何做
香港公司成立后，会在18个月内首次收到税局下发的税表，之后则每年度（12个月）需进行申报。在此过程中，选择合适的财务年结日至关重要，通常推荐选择3月31日或12月31日，这有助于申请延期报税，为公司提供更充裕的时间进行审计。
许多公司在面临做账时，尤其是年度流水较大的情况下，往往会感到手忙脚乱，难以迅速整理出所需的账务资料。为避免这种情况，我们建议香港公司在日常经营过程中就应做好理账、做账工作。待财政年结日后，可及时委托香港的专业会计师出具审计报告。这样可以避免因收到利得税表后再匆忙安排相关理账、做账及审计报告出具，导致时间紧迫甚至逾期报税的风险。
所需材料如下：
1) 税表（若有）
2) 银行月结单（体现银行抬头，公司名称，交易时间，交易金额，余额）
3) 公司相关文件（公司章程、香港公司注册证明书、NNC1表格、商业登记证、周年申报表）
4) 上年度审计报告（第一次实报税不用提供）
5) 业务单据：所有的采购销售形式发票，送货时间证明文件（送货单/装箱单/提单/海运单均可）
6) 账期内的费用单据（房租，工资，海运费等）
7) 账期内财务相关的其他单据（若有，如台账，库存表等）
8) 其他资料（所有公司变更资料，如改董改股、增资文件等）
审计报告有哪些作用？
1.合规税务申报的基石
香港公司每年需向税局提交审计报告，这是税局评估公司应纳税额的重要依据。确保税务申报的合规性，有助于避免税务纠纷和不必要的罚款。
2.银行账户维护的必备文件
银行为降低风险，会定期对公司银行账户进行抽查，要求提供指定年度的审计报告。无法提供审计报告可能会影响账户的正常使用，甚至导致账户被冻结或注销。
3.上市、融资及投资的关键凭证
无论是公司寻求上市、融资还是进行海外投资，审计报告都是展示公司财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，是投资者和金融机构评估公司价值和风险的关键依据。
4.股东大会的必要资料
按照香港公司管理条例，公司需在每年的股东大会上向股东发放审计报告，确保股东了解公司的经营情况和财务状况，维护股东权益。
5.股权变更的参考依据
在香港公司进行股权变更或直接转让时，新股东通常需要查看公司过往年度的审计报告，以了解公司的营业状况、盈亏情况等，作为决策的重要依据。
6.公司注销的必要流程
根据香港公司管理条例，对于经营超过一年且有盈利的公司，在注销时必须提交过往年度的审计报告，以证明公司的财务状况和税务状况，确保注销流程的顺利进行。
综上所述，香港公司的审计报告在多个方面都发挥着至关重要的作用，因此，公司应高度重视审计报告的编制和提交工作，确保公司的合规运营和稳健发展。
不审计的后果
1.香港税务局罚款制度
对于未按时提交报税表或故意隐瞒真实应缴纳税务情况的香港公司，税务局有权追缴高达3倍的税金作为罚款。若情节严重或涉嫌金额巨大，公司还可能面临检控的法律风险。
2.银行账户使用受限
若公司被发现未进行必要的审计工作，其诚信度将受到严重质疑。银行有权直接冻结相关账户，税务局也可能追缴税款。此外，公司还可能被政府列入黑名单，进一步影响其商业声誉和日常运营。
3.税务局的追诉期限
香港税务局对有限公司的税务管理拥有长达7年的法律追诉权。这意味着，即使过去了一段时间，税务局仍有权对之前的税务问题进行追查和处理。
结语
香港公司成立之后，按时合规报税属公司的一项法定义务，也是公司合法存续经营必要工作，除了要做好年审之外，千万不能忽视审计，要及时做申报。
