新加坡公司经营业务，不可避免的一个问题就是纳税。什么情况才需要纳税呢？您需要了解关于新加坡“税务居民”的定义，结合自身的情况确定您的公司是否需要在新加坡纳税。
新加坡公司“税务居民”
公司纳税规定
根据新加坡国内税务局（IRAS）的规定，当公司的控制权和管理权在新加坡行使时，该公司就是新加坡的税务居民，需要纳税。
（图源：网络）
1、确定公司的税务身份
TAX RESIDENT STATUS
公司要么是新加坡的税务居民，要么是非税务居民。在新加坡，公司的税务居民身份是由控制和管理业务的所在地决定的。公司的居民身份每年都可能发生变化。
2、公司税务身份的计算
HOW TO DETERMINE
一般来说，如果一家公司的业务控制和管理在前一个日历年是在新加坡进行的，则该公司将被认为是此课税年度的新加坡税务居民。例如，如果一家公司在2019年全年都在新加坡进行业务控制和管理，则该公司在2020年度是新加坡税务居民。
反之，如果公司的控制和管理没有在新加坡行使，则公司为非税务居民。
3、何为“控制和管理”
CONTROL AND MANAGEMENT
"控制和管理 "是指对公司政策和战略等战略事项的决策。通常情况下，公司的战略决策是由董事会作出的，所以公司董事会会议的地点是决定控制权和管理权在哪里行使的关键因素。但是在某些情况下，新加坡国内税务局（IRAS）除了要考虑董事会是否在新加坡召开，还将考虑其他因素来确定公司的控制和管理是否确实在新加坡。
以下是一些被认为“不在新加坡行使公司控制权和管理权”的情况：
在新加坡没有举行董事会会议。相反，董事的决议只是以传阅方式通过；
本地董事为挂名董事，而其余董事均在新加坡境外；
新加坡本地董事不做战略决策；
没有关键员工在新加坡工作。
请注意，公司的注册地不一定代表公司的纳税居住地（tax residence of a company）。
外资公司与新加坡分公司
（图源：网络）
外资投资控股公司
由于其收入来源主要为被动收入或外国来源的收入，且这些公司通常是按照外国公司/股东的指示行事，所以一般被视为非税务居民。
非新加坡注册的公司和外国公司的新加坡分公司
由其外国母公司控制和管理，因此被视为非税务居民。
然而，如果这些公司能够满足某些条件，它们仍可被视为新加坡税务居民。
税务身份对公司国外收入的影响
（图源：网络）
对于拥有税务居民身份的公司来说，其国外收入会享受到以下的一些税务优惠政策：
根据新加坡与其他司法管辖区签订的《避免双重征税协定》(Avoidance of Double Taxation Agreements)提供的税收优惠；
根据《所得税法》第13(8)条，对外国来源的股息、外国分公司利润和外国来源的服务收入；
对新成立的公司；
您需要根据您公司的实际情况来决定是否享受或申请这些税务优惠。
综上，对于公司税务居民身份的确定，影响了您是否应该纳税，以及纳税多少。在疫情特殊时期，一些政策也会受到影响。如您想咨询新加坡公司相关资讯，可以随时联系卓盈服务团队，为您更新最新的政府信息和政策，也希望本文能为您解答一些疑惑。
新加坡公司“税务居民”
公司纳税规定
根据新加坡国内税务局（IRAS）的规定，当公司的控制权和管理权在新加坡行使时，该公司就是新加坡的税务居民，需要纳税。
（图源：网络）
1、确定公司的税务身份
TAX RESIDENT STATUS
公司要么是新加坡的税务居民，要么是非税务居民。在新加坡，公司的税务居民身份是由控制和管理业务的所在地决定的。公司的居民身份每年都可能发生变化。
2、公司税务身份的计算
HOW TO DETERMINE
一般来说，如果一家公司的业务控制和管理在前一个日历年是在新加坡进行的，则该公司将被认为是此课税年度的新加坡税务居民。例如，如果一家公司在2019年全年都在新加坡进行业务控制和管理，则该公司在2020年度是新加坡税务居民。
反之，如果公司的控制和管理没有在新加坡行使，则公司为非税务居民。
3、何为“控制和管理”
CONTROL AND MANAGEMENT
"控制和管理 "是指对公司政策和战略等战略事项的决策。通常情况下，公司的战略决策是由董事会作出的，所以公司董事会会议的地点是决定控制权和管理权在哪里行使的关键因素。但是在某些情况下，新加坡国内税务局（IRAS）除了要考虑董事会是否在新加坡召开，还将考虑其他因素来确定公司的控制和管理是否确实在新加坡。
以下是一些被认为“不在新加坡行使公司控制权和管理权”的情况：
在新加坡没有举行董事会会议。相反，董事的决议只是以传阅方式通过；
本地董事为挂名董事，而其余董事均在新加坡境外；
新加坡本地董事不做战略决策；
没有关键员工在新加坡工作。
请注意，公司的注册地不一定代表公司的纳税居住地（tax residence of a company）。
外资公司与新加坡分公司
（图源：网络）
外资投资控股公司
由于其收入来源主要为被动收入或外国来源的收入，且这些公司通常是按照外国公司/股东的指示行事，所以一般被视为非税务居民。
非新加坡注册的公司和外国公司的新加坡分公司
由其外国母公司控制和管理，因此被视为非税务居民。
然而，如果这些公司能够满足某些条件，它们仍可被视为新加坡税务居民。
税务身份对公司国外收入的影响
（图源：网络）
对于拥有税务居民身份的公司来说，其国外收入会享受到以下的一些税务优惠政策：
根据新加坡与其他司法管辖区签订的《避免双重征税协定》(Avoidance of Double Taxation Agreements)提供的税收优惠；
根据《所得税法》第13(8)条，对外国来源的股息、外国分公司利润和外国来源的服务收入；
对新成立的公司；
您需要根据您公司的实际情况来决定是否享受或申请这些税务优惠。
综上，对于公司税务居民身份的确定，影响了您是否应该纳税，以及纳税多少。在疫情特殊时期，一些政策也会受到影响。如您想咨询新加坡公司相关资讯，可以随时联系卓盈服务团队，为您更新最新的政府信息和政策，也希望本文能为您解答一些疑惑。
